各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
    為了全面、詳實地掌握全國減免稅數(shù)據(jù)，進一步加強減免稅政策效應量化分析，提高減免稅政策管理水平，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于開展減免稅統(tǒng)計調(diào)查工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕111號）要求，稅務總局決定自2012年5月20日起,全國國稅系統(tǒng)、地稅系統(tǒng)啟動2012年全國減免稅統(tǒng)計調(diào)查工作?，F(xiàn)將修訂后的《2012年減免稅統(tǒng)計調(diào)查實施方案》印發(fā)你們，請認真組織實施。

    附件：1.2012年企業(yè)減免稅調(diào)查表
    2.《2012年企業(yè)減免稅調(diào)查表》填報說明
    3.2012年個體工商戶減免稅測算表
    4.2012年減免稅匯總表
    5.2012年減免稅分類及代碼表

 

國家稅務總局
二○一二年五月十四日

2012年減免稅統(tǒng)計調(diào)查實施方案

    一、調(diào)查目的
    為了全面掌握減免稅政策執(zhí)行情況，實現(xiàn)減免稅政策效應量化分析，提高減免稅政策管理水平，國家稅務總局決定在全國范圍內(nèi)定期開展減免稅統(tǒng)計調(diào)查，以構(gòu)建更加科學的減免稅統(tǒng)計核算體系。通過調(diào)查，基本摸清我國減免稅的總量規(guī)模、主要減免項目以及減免稅在地區(qū)、企業(yè)類型和行業(yè)上的分布情況，取得第一手的、全面真實的減免稅統(tǒng)計核算資料，進而分析研究減免稅的政策執(zhí)行效應，不斷提高減免稅政策管理水平。同時，規(guī)范減免稅申報制度，并通過告知納稅人稅收優(yōu)惠政策，接受減免稅咨詢，為納稅人服務，使調(diào)查過程也成為送政策上門的服務過程。
    二、調(diào)查范圍
    （一）減免稅概念界定。指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括：已申報已審批、非申報非審批的征前減免、退庫減免和抵頂欠稅等。其中，退庫減免包括稅務部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后返減免；征前減免包括對未達起征點的個體工商戶減免等。
    統(tǒng)計調(diào)查的減免稅均為實際發(fā)生的各稅種減免稅。征前減免稅額，按享受的減免稅政策直接計算填報；退庫減免稅額，按經(jīng)稅務和財政部門審批并實際退庫的數(shù)額填報。對當年已審批，但實際未退稅或?qū)嶋H未抵減的，則不統(tǒng)計。
　（二）調(diào)查對象界定。截至報告期末2011年12月31日已辦理稅務登記的所有納稅人。
    （三）稅種界定。由稅務部門負責征收管理的各稅種減免稅，包括已納入地方稅務局征收管理的契稅和耕地占用稅減免，不包括關(guān)稅、船舶噸稅以及海關(guān)代征增值稅和消費稅減免。
　（四）時間界定。2012年全國減免稅統(tǒng)計調(diào)查，時間界定為2011年1月1日至2011年12月31日，按企業(yè)會計年度;上報時間為2012年8月20日。
    三、調(diào)查方式
    （一）關(guān)于企業(yè)納稅人調(diào)查方式。對所轄范圍內(nèi)的企業(yè)納稅人，不論有無減免稅，基層主管稅務機關(guān)都要一一發(fā)放《企業(yè)減免稅調(diào)查表》（以下簡稱《調(diào)查表》，見附件1、附件2）。有減免稅的企業(yè)，須根據(jù)《調(diào)查表》的具體內(nèi)容和要求逐項填報；沒有減免稅的企業(yè)，也須實行零報告，填寫“納稅人名稱”、“納稅人識別號”等基本信息后交回《調(diào)查表》?；鶎又鞴芏悇諜C關(guān)必須逐戶登記并核實。
    具備處理電子數(shù)據(jù)能力的企業(yè)納稅人，可通過當?shù)囟悇諜C關(guān)，以移動存儲介質(zhì)或網(wǎng)絡下載方式獲得總局統(tǒng)一制作的企業(yè)版減免稅調(diào)查軟件，正確填制后再以移動存儲介質(zhì)或網(wǎng)絡方式上報電子數(shù)據(jù)。以網(wǎng)絡方式下載和上報的，具體地址由當?shù)囟悇諜C關(guān)設定及維護。
    各地稅務機關(guān)如不使用總局統(tǒng)一制作的企業(yè)版減免稅調(diào)查軟件，自行設計網(wǎng)站網(wǎng)頁采集數(shù)據(jù)的，必須按照總局數(shù)據(jù)采集格式和標準，確保采集數(shù)據(jù)的真實準確。
不具備處理電子數(shù)據(jù)能力的企業(yè)納稅人，必須填制紙質(zhì)《調(diào)查表》，由當?shù)囟悇諜C關(guān)使用稅務機關(guān)版減免稅調(diào)查軟件代為錄入。
    企業(yè)填報的各項減免稅數(shù)據(jù)，各基層主管稅務機關(guān)應指定專人審核把關(guān)，并使用稅務機關(guān)版減免稅調(diào)查軟件，逐級審核并上報分戶數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)。
    （二）關(guān)于個體工商戶納稅人的調(diào)查方式。對個體工商戶不發(fā)《調(diào)查表》，由基層主管稅務機關(guān)根據(jù)掌握的納稅資料和情況測算后，匯總填報《個體工商戶減免稅測算表》（以下簡稱《測算表》，見附件3）。
    （三）關(guān)于國、地稅局協(xié)調(diào)配合。國稅局、地稅局之間要加強溝通、配合，進行必要的信息交換，以保證調(diào)查資料的完整性。若納稅人將應由國、地稅局分別采集的減免稅調(diào)查資料合并報給某一方時，須將不屬于己方的數(shù)據(jù)信息及時刪除，并轉(zhuǎn)交另一方稅務機關(guān)匯總上報。
    （四）關(guān)于調(diào)查軟件。根據(jù)減免稅統(tǒng)計調(diào)查的需要，總局對稅收計會統(tǒng)報表管理系統(tǒng)進行了修訂，主要對稅收計會統(tǒng)報表管理系統(tǒng)的減免稅功能模塊進行了升級完善，形成了1號補?。矗?012年減免稅統(tǒng)計調(diào)查補?。＞唧w包含企業(yè)版、稅務機關(guān)版減免稅調(diào)查軟件以及使用說明。
    2012年5月20日起國家稅務總局將通過稅務總局金稅工程運維網(wǎng)（http://130.9.1.248/軟件庫/計統(tǒng)報表及重點稅源管理軟件）和內(nèi)網(wǎng)可控FTP（E:/local/收入規(guī)劃核算司/統(tǒng)計處/2012年減免稅統(tǒng)計調(diào)查）下發(fā)各地。
    四、組織實施
    （一）一把手掛帥，各部門分工協(xié)作。各級稅務機關(guān)及其領導要高度重視減免稅統(tǒng)計調(diào)查工作，要充分認識當前國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢下，總局組織開展全國性減免稅統(tǒng)計調(diào)查的重要意義，認真組織實施。省及省以下各級稅務機關(guān)一把手要親自掛帥，按照總局的部署和要求，制定具體的調(diào)查工作計劃。規(guī)劃核算、政策法規(guī)、征管科技、電子稅務管理中心和相關(guān)稅種管理部門要分工協(xié)作，《調(diào)查表》的發(fā)放、回收、填報輔導和數(shù)據(jù)審核工作由征管科技部門安排稅收管理員負責；數(shù)據(jù)的整理、加工、上報和分析工作由規(guī)劃核算部門負責，落實到人。
    （二）嚴格減免稅申報和審批制度。通過調(diào)查，進一步規(guī)范對征前減免稅的全面申報，要求享受減稅、免稅優(yōu)惠的所有納稅人，無論當期是否有應交稅金發(fā)生，都要對減免稅情況予以申報，以切實掌握減免稅發(fā)生和稅源變化情況。對退庫減免，也要按照有關(guān)規(guī)定進行報批。對沒有按期申報或申報不實的，要依據(jù)稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處罰。同時，要借此機會建立健全減免稅管理檔案，提高減免稅管理水平。
    （三）減免稅調(diào)查與送政策上門相結(jié)合。要把減免稅調(diào)查與送政策上門、與加強減免稅管理結(jié)合起來，使減免稅調(diào)查的過程成為為納稅人服務、規(guī)范減免稅管理的過程。基層稅務機關(guān)要根據(jù)總局的減免稅文件目錄（見附件5），對轄區(qū)內(nèi)納稅人的減免稅情況進行清理檢查，使納稅人能充分享受稅收優(yōu)惠政策。對稅收優(yōu)惠政策沒有到位的，要盡快落實；對越權(quán)減免稅的要立即糾正，做到邊調(diào)查、邊檢查、邊整改。減免稅文件目錄由總局定期整理，通過代碼維護方式下發(fā)各地。
    （四）嚴格控制數(shù)據(jù)質(zhì)量。基層主管稅務機關(guān)要嚴格要求納稅企業(yè)認真、如實填報《調(diào)查表》，要結(jié)合日常稅收管理過程中掌握的情況對《調(diào)查表》進行認真的驗對審核。要采用銷號辦法，將企業(yè)填報的“納稅人識別號”與稅務機關(guān)掌握的納稅登記信息相核對，使所有企業(yè)都參加調(diào)查。要加強報送資料審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止漏報、錯報，確保調(diào)查表和匯總表項目完整、數(shù)據(jù)準確、報送及時。
    （五）上報和總結(jié)減免稅調(diào)查情況。各級稅務機關(guān)須將調(diào)查基礎數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)（包括《調(diào)查表》、《測算表》和《匯總表》）以及調(diào)查報告以電子方式逐級上報至總局。省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局于 2012年8月20日上報2011年1-12月減免稅情況。
    總局將對各地組織開展情況和數(shù)據(jù)質(zhì)量情況進行全面的總結(jié)和通報。